Анализ динамики и структуры баланса с привязкой к структуре бухгалтерской отчетности

В общем случае "хорошим" балансом считается следующий:

1.1  Валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода:

Если б1700оп > б1700пг, то X₁=1; Да

Если б1700оп 1=0, Нет

где

б1700оп - значение строки 1700 баланса предприятия на дату отчетного периода;

б1700пг - значение строки 1700 баланса предприятия на 31 декабря прошлого года.

1.2  Темпы роста валюты баланса выше уровня инфляции:

Если (б1700оп - б1700пг)/ б1700пг *100 > ИнфлОП, то X₂=1; Да

Если (б1700оп - б1700пг)/ б1700пг *100 2=0; Нет

где

ИнфлОП - индекс инфляции за отчетный период.

1.3  Темпы роста выручки не ниже темпов роста валюты баланса:

Если (о2110оп-о2110пг)/о2110пг >= (б1600оп-б1600пг) / б1600пг, то X₃=1; Да

Если (о2110оп-о2110пг)/о2110пг б1600пг, то X₃=0; Нет

где

о2110оп - строка 2110 Отчета о прибылях и убытках за отчетный период

о2110пг - строка 10 Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период прошлого года

1.4  Темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов:

Если (ОАк-ОАн)/ОАн > (ВАк-ВАн)/ВАн, то X₄=1; Да

Если (ОАк-ОАн)/ОАн 4=0; Нет

где

ОАк = (б1200оп) - оборотные активы на конец периода;

ОАн = (б1200пг) - оборотные активы на 31 декабря прошлого года;

ВАк = (б1100оп) - внеоборотные активы на конец периода;

ВАн = (б1100пг) - внеоборотные активы на 31 декабря прошлого года.

1.5  Темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста краткосрочных обязательств:

Если (ОАк-ОАн)/ОАн > (КОк-КОн)/КОн, то X₅=1; Да

Если (ОАк-ОАн)/ОАн 5=0; Нет

где

КОк = (б1500оп-б1530оп) - краткосрочные обязательства на конец периода;

КОн = (б1500пг-б1530пг) - краткосрочные обязательства на 31 декабря прошлого года.

1.6  Размеры долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают размеры внеоборотных активов:

Если (СКк+ДОк) > ВАк, то X₆=1; Да

Если (СКк+ДОк) 6=0; Нет

где

СКк = (б1300оп+б1530оп) - размер собственого капитала на конец периода;

ДОк = б1400оп - долгосрочные обязательства  на 31 декабря прошлого года.

1.7  Темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают темпы роста внеоборотных активов:

Если (ДОк-ДОн+СКк-СКн)/(ДОн+СКн) > (ВАк-ВАн)/ВАн, то то X₇=1; Да

Если (ДОк-ДОн+СКк-СКн)/(ДОн+СКн) 7=0; Нет

где

ДОк = б1400оп - долгосрочные обязательства на конец периода;

ДОн = б1400пг - долгосрочные обязательства на 31 декабря прошлого года;

СКк = (б1300оп+б1530оп) - собственный капитал на конец периода;

СКн = (б1300пг+б1530пг) - собственый капитал на 31 декабря прошлого года.

1.8  Доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%:

Если СКк >= б1600оп / 2, то X₈=1; Да

Если СКк 8=0; Нет

1.9  Размеры дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз):

Если (МАКС(ДЗк;КЗк)/МИН(ДЗк; КЗк) 9=1; Да

Если (МАКС(ДЗк;КЗк)/МИН(ДЗк; КЗк) > (1+ΔДзКз/100), то X₉=0; Нет

где

ДЗк = (б1230оп+б1260оп);

КЗк = (б1520оп+б1540оп+б1550оп);

ΔДзКз = МОД(ДЗк-КЗк), модуль разности между дебиторской и кредиторской задолженностями на конец отчетного периода, выраженный в %.

МАКС(X,Y) - максимальная величина из X и Y;

МИН(X,Y) - минимальная величина из X и Y.

1.10  Доля дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз):

Если (МАКС(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк)/МИН(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк) 10=1; Да

Если (МАКС(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк)/МИН(ДЗк/ВБк;КЗк/ВБк) > (1+ΔДзКз/100), то X₁₀=0; Нет

где

ВБк = б1600оп = б1700оп- валюта баланса на конец отчетного периода.

1.11  Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (отклонение не более ΔДзКз):

Если (МАКС((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100)/МИН((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100) 11=1; Да

Если (МАКС((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100)/МИН((ДЗк - ДЗн)/ДЗн*100;(КЗк -КЗн)/КЗн*100) > (1+ΔДзКз/100), то X₁₁=0; Нет

1.12  В балансе отсутствуют непокрытые убытки:

Если о2400оп > 0, то X₁₂ = 1; Да

Если о2490оп 12 = 0; Нет

Приведенное значение Ка равна отношению суммы вычисленных значений к сумме максимально возможных значений

Общая оценка агрегированного баланса

Ка = (X₁+X₂+X₃+X₄+X₅+X₆+X₇+X₈+X₉+X₁₀+X₁₁+X₁₂) / 12

Полезные ссылки

►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Бухгалтерская отчетность◄ ►Крупнейшие АО  России◄

ПРИМЕЧАНИЯ:

1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием;

2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера;

3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин "рейтинг" на этом сайте имеет значение "место", "позиция в списке".

4) Ссылка на  материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.